Novità 730/2026
Ecco una guida pratica e semplificata alla dichiarazione dei redditi Modello 730/2026 (riferita ai redditi percepiti nell'anno 2025), basata sulle bozze delle istruzioni più recenti.
Questa guida evidenzia le principali novità rispetto all'anno precedente, con particolare attenzione alle nuove regole sulle detrazioni per i redditi alti e alle modifiche sulla tassazione del lavoro.
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1. Le Grandi Novità del 730/2026
Quest'anno il modello presenta cambiamenti strutturali significativi, soprattutto per chi possiede redditi più elevati e per i lavoratori dipendenti.
• Il "Riordino delle Detrazioni" (Quadro E): Questa è la modifica più impattante. Per chi ha un reddito complessivo superiore a 75.000 euro, viene introdotto un tetto massimo alle spese che si possono scaricare (detrarre). Questo tetto varia in base al reddito e al numero di figli.
• Nuovo trattamento integrativo (Ex Cuneo Fiscale): Cambiano le regole per la riduzione della pressione fiscale sui redditi da lavoro dipendente fino a 20.000 euro (non più solo il vecchio trattamento integrativo, ma un calcolo basato su percentuali specifiche).
• Codice CIN per gli affitti brevi: Diventa obbligatorio indicare il Codice Identificativo Nazionale (CIN) per le locazioni brevi turistiche.
• Mance detassate (limite alzato): Per i lavoratori del settore turistico, il limite di reddito per accedere alla tassazione agevolata sulle mance sale a 75.000 euro (era 50.000).
• Credito "Zone Montane": Un nuovo credito d'imposta per chi lavora in scuole o sanità in zone di montagna.
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2. Quadro B: Immobili e Affitti Brevi
Se possiedi fabbricati o li dai in affitto, ecco cosa cambia:
• Codice CIN: Nel rigo B12, è stato introdotto il campo per il Codice CIN (Codice Identificativo Nazionale). Se possiedi immobili destinati a locazioni brevi, questo codice di 18 caratteri deve essere indicato obbligatoriamente.
• Variazioni IMU: Continua a valere la regola per cui l'IMU sostituisce l'IRPEF per gli immobili non locati, ma bisogna prestare attenzione ai codici "Casi particolari IMU" (es. codice 2 per abitazione principale di lusso, codice 3 per immobili nello stesso comune dell'abitazione principale).
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3. Quadro C: Lavoro Dipendente e "Bonus"
Questa sezione ha subito una revisione tecnica importante per applicare le nuove agevolazioni fiscali.
• Nuova Agevolazione (Redditi fino a 20.000 euro): Nel Rigo C14 vengono gestite le nuove somme che non concorrono alla formazione del reddito o le ulteriori detrazioni.
◦ Se il reddito da lavoro dipendente non supera 8.500 euro, viene riconosciuta una somma pari al 7,1% del reddito.
◦ Se il reddito è tra 8.500 e 15.000 euro, la somma è del 5,3%.
◦ Se il reddito è superiore a 15.000 euro (fino a 20.000 complessivi), la somma è del 4,8%.
• Mance (Settore Turistico): Nel Rigo C16, la tassazione agevolata al 5% sulle mance ora si applica se nell'anno precedente (2024) hai percepito redditi da lavoro dipendente non superiori a 75.000 euro.
• Lavoro Sportivo: Sono confermate le regole per l'abbattimento dell'imponibile per i lavoratori sportivi (dilettanti e professionisti under 23) fino a 15.000 euro. Il calcolo avviene nei righi C1-C3 utilizzando i codici specifici (8 e 9),.
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4. Quadro E: Spese e "Taglio" delle Detrazioni
Qui si trovano le modifiche più complesse per i redditi medio-alti.
Il Riordino delle Detrazioni (Sopra i 75.000 euro) Se il tuo "Reddito di Riferimento per il Riordino" supera i 75.000 euro, le spese detraibili (interessi mutui, spese mediche, ristrutturazioni, ecc.) subiscono un limite massimo. Il tetto di spesa detraibile si calcola moltiplicando un Importo Base per un Coefficiente Familiare:
• Importo Base:
◦ 14.000 euro se il reddito è tra 75.001 e 100.000 euro.
◦ 8.000 euro se il reddito supera i 100.000 euro.
• Coefficiente (basato sui figli):
◦ 0,50 se non ci sono figli a carico.
◦ 0,70 con un figlio.
◦ 0,85 con due figli.
◦ 1,00 con più di due figli.
• Esempio: Un contribuente con 80.000 euro di reddito e nessun figlio potrà portare in detrazione spese per un massimo di 7.000 euro (14.000 x 0,50).
Altre novità sulle Spese:
• Mutui (Interessi Passivi): Sono stati creati nuovi codici (es. 46, 55, 47, 56) per distinguere i mutui stipulati prima o dopo il 31 dicembre 2024, poiché alcuni sono esclusi dal calcolo del "taglio" delle detrazioni sopra descritto,.
• Ristrutturazioni (Bonus Casa): Per le spese sostenute nel 2025, la detrazione ordinaria è confermata al 50% con limite di 96.000 euro.
• Barriere Architettoniche: Confermata la detrazione al 75% (codice 23 nel rigo E41-E43 per specifiche casistiche come la sostituzione del gruppo elettrogeno).
• Superbonus: Per le spese sostenute nel 2025, la percentuale scende generalmente al 65% (salvo casi specifici di condomini o onlus che potrebbero mantenere percentuali diverse o il 110% se rientranti in vecchie scadenze specifiche ancora attive).
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5. Quadro G: Crediti d'Imposta
• Zone Montane (Nuovo Rigo G10): È stato introdotto un credito d'imposta specifico per chi presta servizio in strutture sanitarie o scolastiche situate in zone montane. L'importo varia in base al tipo di attività (codici da 1 a 6) o per l'acquisto della prima casa in queste zone da parte di giovani (codice 7),.
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6. Redditi Diversi (Quadro D)
• Affitti Brevi (Locazioni turistiche): Anche nel quadro D (Rigo D4), se dichiari redditi da locazioni brevi, è obbligatorio inserire il Codice CIN (colonna 7) se hai optato per la cedolare secca o la tassazione ordinaria specifica di questo settore.
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Sintesi per la compilazione
1. Controlla il reddito: Se superi i 75.000 euro, sappi che le spese che puoi scaricare saranno limitate dal nuovo meccanismo del "Riordino".
2. Verifica il CIN: Se affitti casa ai turisti, assicurati di avere il Codice Identificativo Nazionale.
3. Lavoratori Dipendenti: Controllate la Certificazione Unica (CU 2026) per vedere se il sostituto d'imposta ha già applicato le nuove riduzioni fiscali (percentuali 7,1% - 4,8%) o se dovete conguagliarle nel 730.
4. Sportivi e lavoratori del turismo: Verificate i limiti aggiornati per le vostre agevolazioni specifiche.